Pesa za kampuni ni kipengele muhimu sana cha shughuli zake za kifedha, kwani zinajumuisha pesa taslimu zote ambazo zinaweza kuwa kwenye dawati la kampuni hiyo, pamoja na akaunti zilizopo za benki zisizo za pesa, pesa zinazowezekana wakati wa usafirishaji na malipo mbalimbali ya fedha. hati.
Kufanya uchanganuzi wa mtiririko wa pesa huruhusu kampuni kuhakikisha usawa wao na kutoa uwezo wa kutabiri katika siku za usoni na za mbali, ambayo ina athari chanya kwa ufanisi na faida ya biashara kwa ujumla. Kwa hivyo, inabainika kuwa uchanganuzi katika uwanja wa mtiririko wa fedha na pesa ndio ufunguo wa utulivu wa kifedha na ustawi wa kampuni katika vipindi na vipindi vya wakati vijavyo.
Dhana ya jumla
Kwa njia rahisi zaidi, mtiririko wa pesa unaweza kueleweka kama risiti na matumizi yao kwa muda fulani katika kampuni.
Katika fasihi ya kisayansi chini yaneno hili linamaanisha uhamishaji wa fedha katika kipindi cha muda kama mchakato endelevu unaohusiana na dhana ya "mtiririko wa fedha". Ni usimamizi wa mtiririko wa fedha ambalo ndilo lengo kuu la kampuni.
Uhasibu na uchanganuzi wa mtiririko wa pesa katika kampuni hukuruhusu kutathmini jinsi vyanzo vyote vinavyowezekana vya kupokea pesa ni halisi, na vile vile jinsi gharama zote za kampuni zinavyohesabiwa haki, huamua hitaji muhimu la ufadhili.
Ripoti wasilisho
Aina ya kuripoti chini ya utafiti ni hati ya uhasibu inayoonyesha jumla ya data zote kuhusu pesa taslimu zinazopatikana za kampuni na mali zake tofauti tofauti (kwa mfano, uwekezaji wa kifedha, amana za mahitaji ya benki, n.k.).
Fomu hii ya kuripoti inaweza kujazwa na mhasibu kufikia mwisho wa mwaka wa utafiti na si kuripoti kwa muda mfupi. Fomu ya ripoti inadhibitiwa na Amri ya 66n, pamoja na PBU 23/2011. Fomu ya ripoti ya OKUD - 0710004.
Kuchanganua taarifa ya mtiririko wa pesa ni njia ya kupata taarifa muhimu sana kuhusu hali ya mtiririko wa fedha katika kampuni.
Wakati wa kusoma aina hii ya kuripoti, mtu anapaswa kuzingatia wakati wa kugawa mtiririko wa pesa wa kampuni katika vikundi vitatu vikubwa: shughuli za sasa, shughuli za uwekezaji na shughuli zinazohusiana na mali zisizo za sasa.
Wakati huohuo, fedha kutoka kwa shughuli za sasa zinaweza kujumuisha zile zinazounda matokeo ya mwisho ya kampuni, yaani, faida yake. Zinahusiana na shughuli za sasa za kampuni kwa wasifu. Pia inajumuisha mitouwekezaji mbalimbali wa kifedha ambao hununuliwa kwa kuuzwa tena kwa muda mfupi.
Fedha za shughuli zinazohusu uwekezaji zinaweza kujumuisha shughuli zinazohusishwa na mali zisizo za sasa, uwekezaji wa kifedha (mbali na zile zilizoonyeshwa hapo juu).
Shughuli za kifedha na mtiririko wa pesa unaohusiana unahusisha matumizi ya fedha zilizokopwa (risiti na kurejesha), makazi na wamiliki na waanzilishi wa biashara.
Ikiwa haiwezekani kubainisha vigezo vilivyo wazi vya kuhusisha mtiririko wa pesa, basi inahusishwa na shughuli za sasa.
Kwa ujumla, uchanganuzi wa taarifa ya mtiririko wa pesa ni hatua muhimu sana ya uchambuzi inayofanywa na wafadhili wa kampuni katika utafiti wa ufanisi wake.
Fomu ya ripoti inayofanyiwa utafiti inachanganua vikundi vyote vitatu vilivyotajwa hapo juu vya mtiririko kwa kutumia mbinu maalum, ambazo zitajadiliwa hapa chini.
Njia zilizotumika za uchanganuzi
Ili kusoma sehemu hii, zingatia mbinu kuu za uchanganuzi wa mtiririko wa pesa, kati ya hizo kuna chaguo za moja kwa moja na zisizo za moja kwa moja.
Njia ya kwanza kati ya hizi ni mchanganyiko na uchanganuzi wa data ya uhasibu ya kampuni, ambayo huakisi taarifa kuhusu uhamishaji wa fedha zote za kampuni kulingana na wasifu na maeneo ya shughuli. Mbinu hii inatoa fursa ya kufikia hitimisho kuhusu kiwango cha utoshelevu wa fedha na fedha zinazopatikana kulipa gharama za kampuni.
Matumizi ya mbinu ya isiyo ya moja kwa mojauchambuzi kwa kampuni hutoa uhusiano wa faida na mabadiliko katika viashiria vya fedha katika muda wa muda. Mbinu hii inajumuisha ukweli kwamba taarifa za kampuni kwenye karatasi ya mizania na fomu nyingine zimeunganishwa upya ili kubadilisha viashiria vya fedha kuwa viashirio vya mtiririko wa fedha.
Gundua mbinu kwa undani zaidi hapa chini.
Njia ya moja kwa moja
Matumizi ya mbinu hii ya uchanganuzi huipa shirika fursa zifuatazo:
- kadiria vyanzo vikuu vya uingiaji wa fedha na njia kuu za utokaji katika kampuni;
- kutathmini utoshelevu wa fedha kugharamia madeni ya sasa ya kampuni, yaani, ukwasi wake;
- inaonyesha uhusiano kati ya mapato ya kampuni na mauzo ya bidhaa kwa muda fulani.
Njia hii huchunguza hasa data iliyopatikana kuhusu mapato ya jumla ya kampuni, pamoja na mtiririko wake wa pesa (NPF) katika kipindi cha utafiti. Kwa msaada wake, inawezekana kuakisi kiasi kizima cha mapato na matumizi ya rasilimali za kifedha za kampuni, na pia katika maeneo yake binafsi kulingana na aina ya usimamizi.
Unapotumia uchanganuzi wa moja kwa moja wa mtiririko wa pesa, fomula hutumika inayobainisha NPV ya mwisho:
NPV=R+PP-W-ZP-ZPA-NB-NP-PV, ambapo Р inauzwa bidhaa, rubles elfu;
PP - risiti zingine za pesa kutoka kwa shughuli za sasa za kampuni, rubles elfu;
З - gharama za ununuzi wa bidhaa na malighafi (malighafi) kutoka kwa wauzaji, rubles elfu;
ZP - mshahara tu kwa wafanyikazi wanaofanya kazi, rubles elfu;
ZPA - mshahara wa wafanyikazi wa utawala, rubles elfu;
NB – malipo ya kodi kwa bajeti, rubles elfu;
NP - malipo ya ushuru kwa nyanja zisizo za bajeti, rubles elfu;
PV - malipo mengine katika eneo la uendeshaji la kampuni, rubles elfu.
Katika hatua inayofuata, tunakokotoa kiasi cha NPV kwa maeneo yote ya shughuli (uwekezaji, uendeshaji, fedha), pamoja na kukokotoa jumla ya thamani ya mwisho.
Njia isiyo ya moja kwa moja
Njia isiyo ya moja kwa moja ya uchanganuzi hukuruhusu kutambua kutegemeana kwa maeneo mbalimbali ya shughuli za kampuni, na pia kati ya faida yake halisi na mienendo ya mali katika kipindi fulani cha muda.
Kwa mbinu hii, unaweza kutumia fomula ifuatayo kukokotoa NPV kwa uendeshaji pekee:
NDP=PE + AOS + ANA ± DZ ± Z ± KZ ± R, ambapo PE ni thamani ya faida halisi ya kampuni, rubles elfu;
AOS - jumla ya data ya kushuka kwa thamani ya mali isiyohamishika, rubles elfu;
ANA – jumla ya data ya uchakavu wa mali zisizoshikika, rubles elfu;
DZ - mabadiliko / mienendo ya akaunti zinazopokelewa, rubles elfu;
З - mabadiliko / mienendo ya hisa za bidhaa na vifaa, rubles elfu;
KZ - mabadiliko / mienendo ya wadai, rubles elfu;
P - mabadiliko / mienendo ya fedha za kampuni (hifadhi, nk), rubles elfu.
Data iliyopatikana kuhusu kiasi na muundo wa mtiririko wa pesa, ambayo hubainishwa na mojawapo ya mbinu, hutumiwa na wachumi katika mlolongo ufuatao:
- inaendeleautafiti wa mienendo ya ujazo wa stakabadhi za fedha;
- kiwango cha ukuaji wa mtiririko wa mwisho wa pesa unalinganishwa na kasi ya ukuaji wa mali hai za kampuni, wingi wa viashiria vya uzalishaji na mauzo;
- uchambuzi wa mienendo ya matumizi unafanywa.
Njia nyingine
Miongoni mwa mbinu zisizojulikana sana za uchanganuzi, mbinu ya mtiririko wa pesa kioevu pia hutumiwa, ambayo unaweza kutathmini hali ya kifedha ya kampuni kwa sasa.
Kwa mbinu hii, fomula inatumika:
DLP={DK1 + KK1- DS1)-{DK 0 + KK0 – DS0), wapi DK1; DK0 - mikopo na mikopo ya muda mrefu mwishoni na mwanzoni mwa kipindi cha bili;
QC1; KK0 – mikopo na mikopo kwa muda mfupi mwanzoni na mwisho wa mwaka;
DS1; DS0 - salio la fedha taslimu mwishoni na mwanzoni mwa kipindi cha bili.
Mbinu ya kufanya uchanganuzi kwa mfano maalum
Utumiaji wa mbinu zilizosomwa za uchanganuzi wa kifedha wa mtiririko wa pesa utafanywa kwa mfano maalum.
Kwa hili, tuchukue vipindi viwili vya 2016-2017 vya Astra LLC.
Kwenye jedwali, tunawasilisha mfano mahususi wa uchanganuzi wa mtiririko wa pesa kulingana na risiti na malipo ya kampuni ya 2016.
Risiti kuu na malipo ya Astra LLC mwaka wa 2016.
| Kiashiria | Jumla ya pesa | Bikijumuisha shughuli zinazoendelea | Ikijumuisha shughuli za uwekezaji | Ikijumuisha shughuli za kifedha |
| Mapato, rubles elfu. | 2479640 | 2477540 | 2100 | 0 |
| Kuwasili, % | 100 | 99, 92 | 0, 08 | 0 |
| Gharama, rubles elfu. | -2276285 | -2141141 | -135144 | 0 |
| Gharama, % | 100 | 94, 06 | 5, 94 | 0 |
| Salio la mwisho, RUB elfu | 203355 | 336399 | -133044 | 0 |
Kama inavyoonekana kwenye jedwali, katika Astra LLC sehemu ya mapato kutokana na shughuli za sasa ndiyo ya juu zaidi na inafikia 99.92% mwaka wa 2016, pamoja na sehemu ya gharama kutoka kwa shughuli za sasa ni 94.06%.
Risiti kuu na malipo ya Astra LLC mwaka wa 2017.
| Kiashiria | Jumla ya pesa | Ikijumuisha shughuli zinazoendelea | Ikijumuisha shughuli za uwekezaji | Ikijumuisha shughuli za kifedha |
| Mapato, rubles elfu. | 3869274 | 3860274 | 9000 | 0 |
| Kuwasili, % | 100 | 99, 7 | 0, 23 | 0 |
| Gharama, rubles elfu. | -3914311 | -3463781 | -450530 | 0 |
| Gharama, % | 100 | 88, 49 | 11, 51 | 0 |
| Salio la mwisho, RUB elfu | -45037 | 396493 | -441530 | 0 |
Kama inavyoonekana kwenye jedwali, katika Astra LLC sehemu ya mapato kutokana na shughuli za sasa ndiyo ya juu zaidi na inafikia 99.7% mwaka wa 2016, pamoja na sehemu ya gharama kutoka kwa shughuli za sasa ni 88.49%.
Ifuatayo, katika jedwali, tunafanya uchanganuzi mlalo wa risiti za fedha kutoka Astra LLC.
Mchanganuo mlalo wa mapato ya Astra LLC mwaka wa 2016-2017, rubles elfu
| Thamani ya kiashirio | 2016 | 2017 | Mkengeuko kabisa |
| 1. Pesa za wanunuzi | 2437311 | 3821830 | 1384519 |
| 2. Mapato kutokana na mauzo ya mali za kudumu | - | - | - |
| 3. Shiriki mapato | - | - | - |
| 4. Mapato kutoka kwa mikopo kwa mashirika mengine | - | - | - |
| 5. Nyingine | 42329 | 47444 | 5115 |
| TOTAL | 2479640 | 3869274 | 1389634 |
Jedwali lililo hapa chini linaonyesha uchanganuzi wima na sababu wa mapato ya Astra LLC mwaka wa 2016-2017
Mchanganuo wa wima na halisi wa mapato ya Astra LLC mwaka wa 2016-2017, rubles elfu
| Thamani ya kiashirio | 2016 | 2017 | Mkengeuko kabisa |
| 1. Pesa za wanunuzi | 98, 29 | 98, 77 | 0, 48 |
| 2. Mapato kutokana na mauzo ya mali za kudumu | - | - | - |
| 3. Shiriki mapato | - | - | - |
| 4. Mapato kutoka kwa mikopo kwa mashirika mengine | - | - | - |
| 5. Nyingine | 1, 71 | 1, 23 | -0, 48 |
| TOTAL | 100 | 100 | - |
Inayofuata, tunachanganua maelekezo ya kutumia pesa kwenye shughuli za sasa za Astra LLC.
Mchanganuo mlalo wa gharama za Astra LLC mnamo 2016-2017, rubles elfu
| Thamani ya kiashirio | 2016 | 2017 | Mkengeuko kabisa |
| 1. Malipo ya bidhaa na malighafi | -1582183 | -2752087 | -1169904 |
| 2. Gharama za wafanyikazi | -221155 | -263101 | -41946 |
| 3. Malipo ya gawio | - | - | - |
| 4. Malipo ya kodi, ada | -88679 | -137169 | -48490 |
| 5. Ununuzi wa mali ya kudumu | -135144 | -436530 | -301386 |
| 6. Ulipaji wa majukumu ya mkopo | - | - | - |
| 7. Nyingine | -249124 | -325424 | -76300 |
| TOTAL | -2276285 | -3914311 | -1638026 |
Unapochanganua mtiririko wa pesa za biashara, kulingana na jedwali, ongezeko la thamani ya gharama za Astra LLC mwaka wa 2017 linaonekana.
Jedwali lililo hapa chini linaonyesha uchanganuzi wima na wa sababu za matumizi.
Uchambuzi wa wima na sababu wa gharama za Astra LLC mwaka wa 2016-2017, rubles elfu
| Thamani ya kiashirio | 2016 | 2017 | Mkengeuko kabisa |
| 1. Malipo ya bidhaa na malighafi | 69, 51 | 70, 31 | 0, 8 |
| 2. Gharama za wafanyikazi | 9, 72 | 6, 72 | -3 |
| 3. Malipo ya gawio | - | - | - |
| 4. Malipo ya kodi, ada | 3, 9 | 3, 5 | -0, 4 |
| 5. Ununuzi wa mali ya kudumu | 5, 94 | 11, 15 | 5, 21 |
| 6. Urejeshaji wa majukumu ya mkopo | - | - | - |
| 7. Nyingine | 10, 94 | 8, 31 | -2,63 |
| TOTAL | 100 | 100 | - |
Matumizi ya mbinu ya moja kwa moja kwenye mfano halisi
Jedwali lililo hapa chini linaonyesha viashirio vikuu vinavyokokotolewa kwa kutumia mbinu ya moja kwa moja ya uchanganuzi wa mtiririko wa pesa.
Viashiria vya mtiririko wa pesa chini ya njia ya moja kwa moja, rubles elfu.
| Thamani ya kiashirio | 2016 | 2017 | Mkengeuko kabisa |
| 1. Salio la kuanzia | 118951 | 322306 | 203355 |
| 2. Ujio wa kila kitu | 2479640 | 3869274 | 1389634 |
| 2.1. kwa shughuli za sasa | 2477540 | 3860274 | 1382734 |
| 2.2. kwa shughuli za uwekezaji | 2100 | 9000 | 6900 |
| 2.3. kwa shughuli za kifedha | - | - | - |
| 3. Jumla ya matumizi | -2276285 | -3914311 | -1638026 |
| 3.1. kwa shughuli za sasa | -2141141 | -3463781 | -1322640 |
| 3.2. kwa shughuli za uwekezaji | -135144 | -450530 | -315386 |
| 3.3. kwa shughuli za kifedha | - | - | - |
| 4. Iliyobaki ni ya mwisho | 322306 | 277269 | -45037 |
| 5. NPV | 203355 | -45037 | -248392 |
| 5.1. kwa shughuli za sasa | 336399 | 396493 | 60094 |
| 5.2. kwa shughuli za uwekezaji | -133044 | -441530 | -308486 |
| 5.3. kwa shughuli za kifedha | - | - | - |
Kulingana na data iliyo kwenye jedwali, wakati wa kuchambua mtiririko wa pesa wa Astra LLC, inaweza kuzingatiwa kuwa wakati mzuri ni ziada ya kiasi cha risiti za pesa juu ya matumizi yao, ambayo inaonyesha ukwasi wa kampuni. mwaka 2016. Hata hivyo, hali ya kifedha katika kampuni ilibadilika mwaka wa 2017, kama inavyothibitishwa na picha ya kinyume ya matumizi ya ziada juu ya mapato yao.
Matumizi ya mbinu isiyo ya moja kwa moja kwenye mfano halisi
Hatua inayofuatazingatia matumizi ya njia isiyo ya moja kwa moja katika muundo wa jedwali hapa chini.
Ujenzi wa mtiririko wa pesa kwa njia isiyo ya moja kwa moja, rubles elfu.
| Thamani ya kiashirio | 2016 | 2017 |
| 1. Faida halisi | 506847 | 546279 |
| 2. Kiasi cha deni | (1155223) | (751977) |
| 3. Mali zisizo za sasa | 14 173 | 181 889 |
| 4. Mabadiliko ya hisa | 53 921 | 131 242 |
| 5. Mabadiliko ya pesa zinazopokelewa | 445 324 | 37 887 |
| 6. Badilisha mali zingine za sasa | 17 647 | (10 969) |
| 7. Ongezeko la akaunti zinazolipwa | (20 182) | 75 607 |
| 8. Utupaji wa mali zisizo za sasa | 92 456 | 87 650 |
| 9. Dynamics | (45 037) | 297 608 |
Unapotumia mbinu isiyo ya moja kwa moja, inaonekana kwamba mtiririko wa pesa uliorekebishwa unaonyesha kuwa kampuni haina tofauti kati ya kiasi cha faida na uwepo wa pesa taslimu.
Unapochanganua mtiririko wa pesa kwa kutumia mbinu isiyo ya moja kwa mojakukokotoa idadi ya vigawo, kati ya ambavyo ni:
uwiano wa ufilisi K1
K1=(DSnp+DSp)/ DSi, ambapo DST ni pesa mwanzoni mwa mwaka, rubles elfu.
DSp - pesa zimepokelewa, rubles elfu.
DSi - pesa zilizotumika, rubles elfu.
Tunafanya hesabu kuhusiana na kampuni yetu ya Astra LLC.
Hesabu ya uwiano wa solvens K1 kwa Astra LLC.
| Kiashiria | 2016 | 2017 |
| Pesa za kuanzia | 118951 | 322306 |
| Pesa zimepokelewa | 2479640 | 3869274 |
| Pesa imetumika | 2276285 | 3914311 |
| Mgawo K1 | 1, 14 | 1, 07 |
Uwiano huu hukuruhusu kubainisha kama shirika linaweza kutoa malipo yake kutoka kwenye salio la fedha. Katika mahesabu yetu, inageuka kuwa Astra LLC iko katika nafasi tu, kwa kuwa mgawo huu unapaswa kuwa zaidi ya 1. Hii ina maana kwamba kampuni haina uhaba wa pesa kulipa gharama zake.
Uwiano wa suluhu K2:
K2=DSp/DSi.
Tunafanya hesabu kuhusiana na kampuni yetu ya Astra LLC
Hesabu ya uwiano wa solvens K2 kwa Astra LLC
| Kiashiria | 2016 | 2017 |
| Pesa zimepokelewa | 2479640 | 3869274 |
| Pesa imetumika | 2276285 | 3914311 |
| Mgawo K2 | 1, 09 | 0, 99 |
Kwa kuwa uwiano huu pia ni mzuri mwaka wa 2016, kampuni inaweza kutimiza wajibu wake kwa pesa zinazopatikana. Lakini mnamo 2017, thamani ya kiashiria iko chini ya 1, ambayo tayari ni mwelekeo mbaya.
Uwiano wa Beaver:
KB=(PE+Am)/ (TO+KO), ambapo NP ni faida halisi, rubles elfu.
Am – kiasi cha kushuka kwa thamani, rubles elfu.
TO - madeni ya muda mrefu, rubles elfu.
KO - madeni katika muda mfupi, rubles elfu.
Tunafanya hesabu kuhusiana na kampuni yetu ya Astra LLC
Ukokotoaji wa mgawo wa Beaver
| Kiashiria | 2016 | 2017 |
| PE | 91257 | 506847 |
| Mimi | 0 | 0 |
| KWA | 15842 | 15005 |
| KO | 155213 | 135031 |
| Uwiano wa Beaver | 0, 53 | 3, 38 |
Kiwango cha kiashirio hiki kimebainishwa ndani ya 0, 4-0, 45.
Thamani ya kiashirio ilikuwa ya juu kuliko inavyopendekezwa, ambayo inaonyesha kuwa shirika lina matatizo ya utatuzi.
Hitimisho
Lengo kuu linalofuatiliwa katika uchanganuzi na usimamizi wa mtiririko wa fedha ni kuimarisha uthabiti wa mfumo wa kifedha wa kampuni na ukwasi wake kwa sasa na tarajiwa. Pia inalenga kukuza mkakati mzuri wa kifedha na mbinu za kampuni. Kwa kuwa uchanganuzi wa mtiririko wa pesa ni hatua ya awali, uwezo wa kukuza matarajio ya kampuni na kuamua uwezo wake wa kifedha katika siku za usoni inategemea jinsi inavyofanywa vizuri na kwa usahihi.
